Explicación para calcular el importe neto de las horas extras cobradas en nómina. Descontando el incremento del IRPF por el nuevo sueldo bruto calculado a partir del importe bruto anual sumado al importe bruto de las horas extras. Ilustrado con un ejemplo de la posible pérdida de dinero en algunos casos extremos por hacer horas extras.
Ese cálculo está mal. Y lo está por aplicar el IRPF total con una subida porcentual entera.
Nunca puedes perder dinero por hacer horas extras (otra cosa es que al final el dinero que te quede es mucho menor de lo que piensas) dado que la retención del IRPF va por tramos:
- Hasta 5.5050 no pagas.
- De 5.050 a 17.360 pagas el 24% (ojo, de los 12.310€, no de los 17.360)
- De 17.360 a 32.360 pagas el 28 % (el 28% de los últimos 15.000€, de los 17.360 anteriores ya has pagado antes)
- de 32.360 a 52.360 pagas el 37% (de esos 20.000 €)
- etc
El tema es que si pasas de un tramo y no llegas al otro se aplica lo que se llama el tipo marginal que es más alto que el tipo anterior. Por ejemplo, el que gana 18.000 €, no cotiza nada por los primero 5.500, paga el 24% de 12.000 € hasta los 17.360 y el resto (640 €) lo cotiza al tipo marginal, que igual es un 35% o más.
Si tienes bien calculado el IRPF en tu nómina, estará ajustado para que a fin de año, ni pagues ni te paguen, con lo que los ingresos a mayores irán al tipo marginal que te corresponda. Por ejemplo, en el caso del señor que cobre 18.000 € al año y le corresponda un % de IRPF del 17% (me lo estoy inventando) a final de año, ni paga ni cobra, pero si hace horas extras las va a pagar a más del 24%, es decir, 7 puntos por encima de lo que paga normalmente.
Así que ojo antes de romperse los cuernos con las horas extras, que igual rinden menos de lo que parece. Eso si, perder, nunca va a perder dinero o hacerlas por la cara (como mucho, las hará a un 55% del precio que le digan y eso si gana mucho y tiene un marginal altísimo)
#1 el cálculo está hecho con el algoritmo que facilita la Agencia Tributaria para el IRPF. El % de IRPF que se muestro es la tasa de retención equivalente que es lo que aparece en todas las nóminas. En las nóminas no aparece si cobras 18.000 euros 500 euros de la nómina del mes al 17% 300 al 24% etc. Sino que aparece un porcentaje de irpf por ejemplo 15% es la tasa equivalente que se calcula a partir de los rendimientos anuales estimados del trabajo y de los parámetros personales de cada uno como son tener hijos, estar desplazado, etc. Al año siguiente cuando hagas la declaración de la renta en el programa PADRE si introduces los datos podrás obtener fácilmente este porcentaje y si sumas el bruto percibido por las horas extras el nuevo porcentaje. Nada más una forma bastante simple y comprobada empíricamente con el PADRE del 2010.
El % de porcentaje de IRPF se calcula en función de lo que te corresponde pagar (que va por tramos) y lo que ganas al año. Por eso suele pasar que a final de año te suben el % de IRPF, para compensar lo que no te han descontado (puede ser consecuencia de las horas extras)
Con una hoja de cálculo he calculado el IRPF correspondiente a los ejemplos. No he puesto la seguridad social, porque para esto niveles de sueldo es lineal y no influye en lo que quiero mostrar.
En el primer ejemplo es una persona que gana 24.000 € y le corresponden pagar 4.813€. Si le retuvieran el 20,06% no tendría que pagar o recibir nada a la hora de hacer la declaración. Al hacer las horas extras sus ingresos aumentan en 3.600€ y ahora tiene que pagar 6.156€, una diferencia de 1.344€ con lo que esas extras las está pagando al 28% (solo las extras) Si se hiciera un prorratero de todo el año saldría que su IRPF es el 21,38%, pero como no se puede hacer, la diferencia se paga en las extras (de ahí ese 28%) El salto del IRPF es de 1,22 puntos, pero es que el incremento en ingresos en el ejemplo es del 6% (que te suban el sueldo el 6% y verás como te queda el IRPF)
En el otro caso, también paga el 28% por las horas extras dado que no salta de tramo (el salto está en 32.360) pero solo paga 84€ más a hacienda (el 28% de 300€) Las horas le salen a una mierda (unos 14 €), pero no pierde dinero. El salto del IRPF si fuera ponderado en todo el año es desde el 20,37% al 20,46% y en este caso, se le aplica una subida 10 veces superior (al meterle un punto completo de IRPF) y en las nóminas no se hace así (al menos en la mía, el IRPF de agosto es el xx.52%)
Comentarios
Ese cálculo está mal. Y lo está por aplicar el IRPF total con una subida porcentual entera.
Nunca puedes perder dinero por hacer horas extras (otra cosa es que al final el dinero que te quede es mucho menor de lo que piensas) dado que la retención del IRPF va por tramos:
- Hasta 5.5050 no pagas.
- De 5.050 a 17.360 pagas el 24% (ojo, de los 12.310€, no de los 17.360)
- De 17.360 a 32.360 pagas el 28 % (el 28% de los últimos 15.000€, de los 17.360 anteriores ya has pagado antes)
- de 32.360 a 52.360 pagas el 37% (de esos 20.000 €)
- etc
El tema es que si pasas de un tramo y no llegas al otro se aplica lo que se llama el tipo marginal que es más alto que el tipo anterior. Por ejemplo, el que gana 18.000 €, no cotiza nada por los primero 5.500, paga el 24% de 12.000 € hasta los 17.360 y el resto (640 €) lo cotiza al tipo marginal, que igual es un 35% o más.
Si tienes bien calculado el IRPF en tu nómina, estará ajustado para que a fin de año, ni pagues ni te paguen, con lo que los ingresos a mayores irán al tipo marginal que te corresponda. Por ejemplo, en el caso del señor que cobre 18.000 € al año y le corresponda un % de IRPF del 17% (me lo estoy inventando) a final de año, ni paga ni cobra, pero si hace horas extras las va a pagar a más del 24%, es decir, 7 puntos por encima de lo que paga normalmente.
Así que ojo antes de romperse los cuernos con las horas extras, que igual rinden menos de lo que parece. Eso si, perder, nunca va a perder dinero o hacerlas por la cara (como mucho, las hará a un 55% del precio que le digan y eso si gana mucho y tiene un marginal altísimo)
#1 el cálculo está hecho con el algoritmo que facilita la Agencia Tributaria para el IRPF. El % de IRPF que se muestro es la tasa de retención equivalente que es lo que aparece en todas las nóminas. En las nóminas no aparece si cobras 18.000 euros 500 euros de la nómina del mes al 17% 300 al 24% etc. Sino que aparece un porcentaje de irpf por ejemplo 15% es la tasa equivalente que se calcula a partir de los rendimientos anuales estimados del trabajo y de los parámetros personales de cada uno como son tener hijos, estar desplazado, etc. Al año siguiente cuando hagas la declaración de la renta en el programa PADRE si introduces los datos podrás obtener fácilmente este porcentaje y si sumas el bruto percibido por las horas extras el nuevo porcentaje. Nada más una forma bastante simple y comprobada empíricamente con el PADRE del 2010.
Muchas gracias de todas formas por la crítica.
#2
El % de porcentaje de IRPF se calcula en función de lo que te corresponde pagar (que va por tramos) y lo que ganas al año. Por eso suele pasar que a final de año te suben el % de IRPF, para compensar lo que no te han descontado (puede ser consecuencia de las horas extras)
Con una hoja de cálculo he calculado el IRPF correspondiente a los ejemplos. No he puesto la seguridad social, porque para esto niveles de sueldo es lineal y no influye en lo que quiero mostrar.
En el primer ejemplo es una persona que gana 24.000 € y le corresponden pagar 4.813€. Si le retuvieran el 20,06% no tendría que pagar o recibir nada a la hora de hacer la declaración. Al hacer las horas extras sus ingresos aumentan en 3.600€ y ahora tiene que pagar 6.156€, una diferencia de 1.344€ con lo que esas extras las está pagando al 28% (solo las extras) Si se hiciera un prorratero de todo el año saldría que su IRPF es el 21,38%, pero como no se puede hacer, la diferencia se paga en las extras (de ahí ese 28%) El salto del IRPF es de 1,22 puntos, pero es que el incremento en ingresos en el ejemplo es del 6% (que te suban el sueldo el 6% y verás como te queda el IRPF)
En el otro caso, también paga el 28% por las horas extras dado que no salta de tramo (el salto está en 32.360) pero solo paga 84€ más a hacienda (el 28% de 300€) Las horas le salen a una mierda (unos 14 €), pero no pierde dinero. El salto del IRPF si fuera ponderado en todo el año es desde el 20,37% al 20,46% y en este caso, se le aplica una subida 10 veces superior (al meterle un punto completo de IRPF) y en las nóminas no se hace así (al menos en la mía, el IRPF de agosto es el xx.52%)
No se si me he explicado bien.
Saludos